菲律宾的工作许可和签证包括外国人就业许可证 (AEP)、9(g) 预先安排就业签证、47(a)(2) 特殊非移民签证、特殊工作许可证 (SWP) 和临时工作许可证 (PWP)。了解雇主的差异和要求，包括如何为外国工人担保签证。

对于希望聘用国际人才或调动员工的雇主来说，了解菲律宾复杂的工作许可和签证制度至关重要。确保遵守当地法规有助于顺利开展招聘流程，并减少潜在的法律挑战。

谁需要在菲律宾申请工作许可

打算在菲律宾从事有偿工作的外国人必须获得工作许可和工作签证。主要工作许可是外国人就业许可证 (AEP)，由劳工和就业部 (DOLE) 颁发。大多数外国工人在申请工作签证前必须获得此许可证。但是，某些个人（例如外交人员）可能无需获得 AEP。

菲律宾的工作签证类型

菲律宾针对不同的就业情况提供各种工作签证。雇主必须了解这些选择，以便为外国雇员确定合适的签证。

签证类型	描述
9（g）预先安排的就业签证	对于在菲律宾有预先安排就业的外国人，允许他们为特定雇主工作。
47(a)(2) 特殊非移民签证	颁发给跨国公司地区总部或地区营运总部的员工。
特别工作许可证（SWP）	适用于不超过六个月的短期任务，适合临时职位。
临时工作许可证（PWP）	允许外国人在其 9(g) 签证申请等待审理期间开始工作。

菲律宾工作许可的要求

获得外国人就业许可证 (AEP) 是外国人在菲律宾就业的先决条件。AEP 确保该职位不能由菲律宾公民填补，从而保护当地劳工的利益。

• 没有合格的菲律宾申请人的证明：雇主必须证明没有合格的菲律宾人担任该职位，以确保雇用外国人不会对当地工人造成不利影响。
• 有效的雇佣合同：经过公证的、明确工作职责、工资和其他雇佣条款的合同。
• 公司营业许可证：提交雇主有效的营业许可证或市长许可证，证明该公司在菲律宾境内合法经营。
• 员工的护照和签证：员工护照个人资料页和任何现有签证的复印件，以验证身份和当前的移民身份。
• 税务识别号 (TIN)：外国雇员必须从国内税务局获取 TIN，以确保遵守税务规定。

菲律宾工作许可申请流程

• 步骤 1：招聘信息发布和劳动力市场测试：在发行量较大的报纸上刊登招聘广告，以确认没有合格的菲律宾申请人。
• 第 2 步：提交 AEP 申请：将填写完整的 AEP 申请表连同所需文件一起提交给相应的 DOLE 地区办事处。
• 步骤 3：支付费用：支付与 AEP 申请流程相关的必要费用。
• 步骤 4：公布 AEP 申请： DOLE 将公布 AEP 申请详情，允许公众提出任何异议。
• 第 5 步：签发 AEP：如果没有提出有效异议，劳工部将签发 AEP，允许外国人继续进行工作签证申请。

菲律宾签证赞助流程

菲律宾雇主必须为外国公民申请工作签证。这涉及代表雇员向移民局 (BI) 提出申请，并提供外国人就业许可证 (AEP)、雇佣合同和公司注册证书等文件。雇主的积极参与对于确保遵守移民法规至关重要。

菲律宾工作许可或签证的处理时间

菲律宾的工作许可和签证处理时间各不相同。通常，获得外国人就业许可证 (AEP) 大约需要 2 到 3 周。获得 AEP 后，申请 9(g) 预先安排就业签证可能还需要 2 到 3 个月。雇主应规划这些时间表以避免延误。

菲律宾工作许可续签期限

外国人就业许可证 (AEP) 的有效期通常为一年或劳动合同期限，以较短者为准。雇主必须在许可证到期前至少 15 天申请续签，以确保许可证持续有效。续签过程需要提交更新的文件，例如劳动合同和持续经营的证明。

菲律宾数字游民的签证要求

菲律宾没有专门为数字游民设立的签证。但他们可以使用临时访客签证 (9(a)) 入境，该签证允许他们以商务或旅游为目的逗留。

• 有效护照：有效期必须至少超出预计停留时间六个月。
• 往返或续程机票：往返或续程旅行机票的证明。
• 财务能力证明：提供足够居留资金的证据。
• 签证申请表：已填写并签名的表格。

菲律宾的工作许可证和工作签证有什么区别？

工作许可证，具体来说是外国人就业许可证 (AEP)，由劳工和就业部 (DOLE) 签发，允许外国人在菲律宾境内就业。工作签证，例如 9(g) 预先安排的就业签证，由移民局签发，允许外国人在菲律宾居住以就业。外国人在菲律宾合法就业需要这两份文件。

在菲律宾办理工作许可证或签证需要多长时间？

外国人就业许可证 (AEP) 通常需要大约 2 至 3 周的时间来处理。签发 AEP 后，获得 9(g) 预先安排就业签证可能还需要 2 至 3 个月。雇主应相应地制定计划以适应这些时间表。

在菲律宾申请工作许可或签证的要求是什么？

雇主必须提供证明，证明该职位没有合格的菲律宾申请人，有效的雇佣合同，公司的营业执照，员工的护照和签证，以及员工的税务识别号（TIN）。这些文件对于证明雇佣安排的合法性和符合当地法规至关重要。

菲律宾有哪些类型的工作许可和签证？

菲律宾提供多种类型的工作许可和签证，包括外国人就业许可证 (AEP)、9(g) 预先安排就业签证、47(a)(2) 特殊非移民签证、特殊工作许可证 (SWP) 和临时工作许可证 (PWP)。每种类型适用于不同的就业场景，例如短期任务、长期就业以及为地区总部或跨国公司工作。

劳工部第 248 号令，2025 年系列

2025 年 1 月 21 日，劳工就业部（DOLE）发布了 2025 年第 248 号部门命令或“菲律宾外国人就业新规则和条例”（“新规则”），其中规定了菲律宾外国人就业的规则。

新规则应在《官方公报》或发行量较大的报纸上公布后十五 (15) 天生效。截至本文撰写之日，新规则尚未在《官方公报》或任何发行量较大的报纸上公布。

根据我们与劳工部确认的情况，目前尚无关于新规则将如何或何时实施以及预计发布日期的信息。

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与旧规则相比的主要变化（劳工部第 221 号令，2021 年系列）

提交外国人就业许可（AEP）申请的时间

旧规则	新规则
自签订合同之日起或开始工作前十（10）个工作日内	自下列日期起十五（15）个日历日内：（a）雇主与外国公民签订雇佣合同之日起；或（b）雇主向外国公民发出任命书之日起

劳动力市场测试

旧规则	新规则
雇主应在公开发行的报纸上刊登外国人所申请的职位空缺信息。劳工部地区办事处还应在其网站上公布和张贴新的 AEP 申请，并将其张贴在公共就业服务办公室 (PESO) 招聘栏目，为期三十 (30) 天。劳工部地区办事处还可以参考劳工部的 PhilJobNet 和 PESO 就业信息系统 (PEIS) 来确定是否有合格有能力的菲律宾工人。	雇主应在下列媒体上公布所要填补的空缺职位以及其打算雇用的外国人的姓名：发行量较大的报纸The PhilJobnetThe PhilJobnet以及对预期工作地点有管辖权的公共就业服务办公室（PESO）或就业安置办公室（JPO）。

豁免登记证明书

旧规则	新规则
所有获得 AEP 豁免的外国人 均可 申请豁免证书。	符合新规则第 V 条第 1 节中任何一项豁免情况的外国人如欲在菲律宾就业， 须 申请豁免证书。

禁止行为

旧规则	新规则
与无效和/或已过期的外籍劳工签订劳动合同；在没有有效外籍劳工许可证的情况下雇佣/聘用外国人；或持有伪造或已过期的外籍劳工许可证；在签订合同之日起或开始工作后十 (10) 个工作日后提交外籍劳工许可证申请；与上述情况类似的其他情况	任何虚假陈述、虚假陈述、篡改、欺诈或其他类似行为，构成新规则第二条第 10 节 a）和 b）项下拒绝 AEP 申请的理由；任何构成新规则第四条第 3 节 a）、b）、c）和 e）款下撤销 AEP 的理由的行为；故意或蓄意无视或不遵守新规则的任何规定。

公司高管无需遵守发布要求

拟受聘担任公司章程、附则或一般信息表（GIS）中所列的任何公司高管职位，并经公司秘书证明的外国人，可免于遵守新规则第 II 条第 1 节规定的公布要求。

劳动合同的生效取决于外籍劳工证的签发

雇佣合同或任命的有效性须以劳工部向外国人签发外国人就业许可证 (AEP) 为条件。

外国公民可以在国外提交 AEP 申请

当拟受雇的外国人仍在国外时，可以提交和处理 AEP 申请，但除非外国人持适当的预先安排的就业签证或 9(G) 或工作签证进入该国并提交给劳工部地区办事处，否则不会发放 AEP。

技能发展计划/替补培训计划

技能发展计划是指雇主的一项培训计划，该计划：（a）获得政府的财政激励；（b）从事优先或战略投资领域；或（c）运营一项公用事业，旨在通过学习课程或任何类似的培训模式，将该雇主雇用的外国人所拥有的技术或技能转让给每位雇用的外国人至少两 (2) 名普通菲律宾员工。

替补培训项目是指雇主的一项培训计划，该计划：（a）获得政府的财政奖励；（b）从事优先或战略投资领域；或（c）运营一项公用事业，旨在将外国人拥有的技术或技能转让给至少两 (2) 名替补培训生，这些替补培训生是雇主的正式雇员，且级别低于该外国人。

如果您想在世界上最具活力和发展最快的城市之一生活、工作和投资，迪拜就是您的理想选择。凭借阿联酋黄金签证，您可以享受轻松便捷的流程来获得在该国的居留权。

迪拜黄金签证是一项居留计划，为投资者、企业家和人才提供在迪拜生活和工作的机会。它为您提供一系列福利，包括在阿联酋生活、工作和学习的能力、享受世界一流的医疗保健以及赞助您的家人的能力。无论您是想创业还是投资房地产，阿联酋黄金签证都能满足您的一切需求。

什么是黄金签证？

阿联酋黄金签证迪拜是阿拉伯联合酋长国政府为符合条件的个人提供的一项居留计划。该计划为持有人提供在阿联酋居住和工作的权利，旨在吸引投资者、企业家、人才和学生来到该国。

阿联酋黄金签证的价格可能因多种因素而异，包括您申请的签证类型、逗留期限以及您需要的服务。平均而言，阿联酋黄金签证的价格在 2,700 迪拉姆至 9,800 迪拉姆之间。但需要注意的是，黄金签证价格可能包括各种费用，例如黄金签证申请费、体检费、阿联酋身份证申请费和手续费。

阿联酋黄金签证资格通常分为以下类别：

1. 投资者

阿联酋政府认识到外国投资的重要性，并向有意在该国投资的投资者提供黄金签证。此类签证非常适合想要创业、购买房地产或投资阿联酋银行的个人。

2. 企业家

黄金签证还适用于有意在阿联酋创业或拓展业务的企业家。该签证为企业家提供了享受世界一流基础设施、优秀劳动力和有利商业环境的机会。

阿联酋黄金签证的好处

阿联酋黄金签证是希望在阿联酋生活、工作或投资的人们的绝佳机会。它旨在让个人和企业家更容易进入和留在该国，比传统流程中涉及的麻烦和压力更少。以下是阿联酋黄金签证的五大最显著的好处：

1. 无需赞助

阿联酋黄金签证的最大优势之一是无需担保人。这使得获得签证的过程变得更加简单和简单。作为申请人，您不必担心寻找担保人或获得担保人的批准。

2. 长期居留

阿联酋黄金签证允许在阿联酋长期居住，这对于想要长期居住在阿联酋的人来说是一个很大的优势。凭借此签证，您可以在阿联酋居住长达 10 年，具体取决于您的情况。

3. 出行便利

凭借阿联酋黄金签证，您可以方便地进出阿联酋，而无需每次入境时都申请单独的签证。这对于因工作或个人原因经常出行的人来说尤其重要。

4. 家庭签证

阿联酋黄金签证允许您将家人带到阿联酋。这包括您的配偶和子女，他们也可以获得签证并与您一起居住在阿联酋。这有利于那些希望在阿联酋团聚并享受该国众多福利的家庭。

5. 就业机会

阿联酋是世界领先的商业和金融中心之一，经济繁荣，就业机会众多。凭借阿联酋黄金签证，您将有机会利用这些机会，在阿联酋建立成功的职业生涯。

阿联酋黄金签证的要求是什么？

在阿联酋获得黄金签证的要求可能因您感兴趣的签证类型而异。这些要求包括：

10 年签证资格要求

1. 对于投资者

想要获得10年期阿联酋黄金签证的投资者必须满足以下要求：

• 向当地公司或阿联酋房地产行业投资至少 1000 万迪拉姆
• 在阿联酋拥有至少价值 200 万迪拉姆的房产
• 在阿联酋银行投资 200 万迪拉姆定期存款，为期 2 年，可享受 10 年黄金签证的优惠。

2. 执行董事

• 如果某人的月薪超过 30,000 迪拉姆，那么他/她只要出示同一家公司过去 6 个月的银行对账单就有资格获得 10 年期黄金签证。

5 年签证资格要求

• 该人的年龄应为 55 岁或以上
• 最低要求为 12 年级，百分比应为 95%

房地产投资者

要获得 5 年期阿联酋黄金签证，房地产投资者必须在阿联酋房地产领域投资至少 100 万迪拉姆。

对于大多数人来说，家的意义远不止四面墙、几间房间，如果幸运的话，还有一块土地。用 17 世纪法官爱德华·科克爵士的话来说，家就是你的“城堡”。 

家是避难所，是远离喧嚣的避难所，是留下美好回忆的避难所。家恰好是你一生中最重要的投资之一。 

因此，当您决定购买、出售或投资房地产时，风险很大。在美国，房屋所有权的价值及其对稳定社会的好处体现得最为明显。 

当谈到搬迁、扩大规模、缩小规模或建立房地产投资组合时，了解美国关于出售主要住宅的税收规则是值得的。 

本文中的信息并非税务建议。这些只是出售房屋时适用的资本利得税的一些一般规则。

如果您想了解税法和规则如何适用于您的详细信息，我们建议您咨询税务专家，以获得针对您情况的更具体的建议。

在 Nomad Capitalist，我们与国际税务律师和税务会计师合作，为七位数和八位数的企业家和投资者协调全球计划。

在此详细了解我们的整体 Nomad Capitalist 计划以及我们如何提供帮助。 

主要居所的资本利得 

在美国出售主要住宅时，了解资本收益的税收影响至关重要。

资本利得是指以高于购买价的价格出售资产（如房屋）而获得的利润。对于主要住宅，如果您满足特定条件，美国国税局(IRS) 会提供某些豁免：

• 如果你是单身，你可以从收入中扣除高达 250,000 美元的资本收益
• 对于联合申报的已婚夫妇，免税额可高达 50 万美元。 

要符合此项豁免条件，您必须在出售前五年内至少有两年拥有该房屋并将其作为主要居所。这被称为所有权和使用测试。

此外，您不能在出售之前的两年内为另一笔房屋出售申请免税。 

这确保了免责条款不会被过度使用。某些情况除外，例如离婚、配偶死亡或工作变动。

这些可能使您有资格获得部分豁免。咨询税务专业人士以了解您的具体情况至关重要。 

对于不符合这些标准的人，可能需缴纳资本利得税。

税率取决于您的收入水平和您拥有该房产的时间长短。了解这些规则可以帮助您在出售主要住所时更好地规划并节省税款。

出售房屋时如何缴纳资本利得税 

这个问题的答案取决于多种情况。 

如果您想计算潜在的资本利得税，那么从准确的估计销售价格开始就非常重要。  

如果您没有从准确的数字开始，那么您就无法准确估计您可能欠缴的资本利得税。 

当您出售主要住所时，单身申报者可免税最高 25 万美元，联合申报者可免税最高 50 万美元。

为了获得完全豁免，您必须满足特定条件。 也可以获得部分豁免。 

您必须在过去五年中有两年将该房屋作为您的主要居所，并且每两年只能享受一次此豁免。 

如果您尝试在多个房产上利用这一点，那么仔细规划销售日期就显得极为重要。

那么，您如何确定出售房屋是盈利还是亏损呢？ 

要计算收益或损失，首先要从销售价格开始，基本上就是出售房屋时获得的全部收入。然后减去销售费用。

这些都是您为出售房屋而支付的所有成本和费用，然后减去您的调整后基础。 

调整后的基础是您为房屋支付的费用，以及拥有该房屋期间进行的一些成本和改进。 

当您从销售价格中减去销售费用和调整后的基础时，就会得出您出售该房产的收益或损失。

现在，让我们来了解一下如果您欠资本利得税，您可能支付的潜在税率。 

计算你的资本利得风险

根据美国国税局的数据，到2025年，对于大多数个人来说，大部分净资本收益的税率不高于15%。 

如果您的应税收入低于或等于 48,350 美元，或对于联合申报的已婚夫妇，您的应税收入为 96,700 美元或以下，则部分或全部净资本收益可能按 0% 的税率征税。

到 2025 年，单身申报者的标准所得税扣除额将增至 15,000 美元，联合申报的夫妇的标准所得税扣除额将增至 30,000 美元。 

如果单身申报者的应税收入超过 48,350 美元但小于或等于 533,400 美元，则适用 15% 的资本利得税率。

同样，如果您的应税收入超过 96,701 美元但小于或等于 600,050 美元（对于联合申报的已婚夫妇），则适用 15% 的资本利得税率。

如果您的应税收入超过 15% 资本利得税率设定的门槛，则适用 20% 的净资本利得税率。

上面列出的利率是长期资本收益率。 

短期资本收益按普通收入征税。但是，根据您居住的地方，您可能需要在出售主要住所时缴纳额外税款。 

就像一些州征收州所得税一样，一些州（例如加利福尼亚州）也征收自己的资本利得税。

不过，有些州不征收额外的资本利得税。这些州包括阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、南达科他州、田纳西州、德克萨斯州和怀俄明州。 

如果您想确定出售房屋时可能欠多少资本利得税，那么首先要准确估算售价。 

如果您没有从准确的数字开始，那么您最终就无法准确估算出潜在的资本利得税。

出售时减少资本利得税

您是否正在考虑出售您的房屋并想知道其税务影响是什么？

简而言之，您的税收风险是通过从销售价格中减去成本基础，然后应用相关税率来计算的。 

然而，计算起来并不像你想象的那么简单，因为销售所得金额可能包括扣除某些费用。 

最大的一笔是支付的佣金，例如支付给房地产经纪人的佣金，以及涉及的一些法律费用。 

您购买房屋时的一些成交费用也可以添加到您的成本基础中，房屋装修费用也可以添加到您的成本基础中，例如，您对厨房进行了彻底的改造，或者添加了新的屋顶、供暖或空调系统。 

假设您以 350,000 美元的价格购买了一套房屋，并且您支付了一些成交费用并进行了一些改进，价值达到 50,000 美元。     

现在，您的调整后基础为400,000美元。 

如果您以 800,000 美元的价格出售该房产并且是单身申报者，则应税收益为 400,000 美元。 

有些人将销售收益误认为是售价减去抵押贷款余额。在计算房屋销售收益时，抵押贷款与收益无关。

如果您是单身申报者，且收入低于 533,401 美元且高于 48,351 美元，则您将对 400,000 美元减去 250,000 美元的免税额缴纳 15% 的税，这最终将导致对 150,000 美元（400,000 – 250,000 = 150,000）征收 15% 的长期资本利得税。 

这相当于总资本利得税为 22,500 美元，占 150,000 美元的 15%。 

如果您已婚并联合报税，则可免税 50 万美元，在本例中，您无需缴纳资本利得税。前提是您通过了所有权和使用权测试。 

没有规则说你只能使用排除一次。 

只要您在出售房屋之前的两年内不排除出售另一套房屋的收益，您就可以再次使用它。 

如果您拥有多套住房，则必须确定哪一套是您的主要住所。您可以使用1031 交换推迟出售投资和商业用途房产的资本利得税，将收益再投资于同类房产。 

美国出售主要住所的税费：常见问题解答

2025 年美国房地产资本利得税率是多少？

如果您拥有该房产超过一年，则出售的资本收益将按 0%、15% 或 20% 的税率征税，具体取决于您的所得税等级。

出售美国房产的资本利得免税额是多少？

如果您是单身，您最多可以从收入中扣除 25 万美元的资本收益。对于联合申报的已婚夫妇，扣除额最高可达 50 万美元。

如果出售我的美国主要住所，我需要寻求建议吗？

是的，咨询税务专业人士至关重要，以确保您了解资本利得税规则，可以利用所有可用的豁免，并采取措施尽量减少您的税收风险。 

“5 分之 2” 规则是什么？

要符合资本利得免税条件，您必须在出售前五年内至少有两年拥有该房屋并将其作为主要居所。这也称为所有权和使用测试。

在什么情况下出售房屋才需要缴纳全额税？

如果您未能通过基于所有权、使用权和出售财产频率的三项测试中的任何一项，则您不能从销售收益中排除任何金额的资本利得税。

丧偶纳税人可以增加其资本利得税免税额吗？

是的，只要满足所有权和居住要求并且在出售时没有再婚，丧偶者可以将免税金额从 25 万美元增加到 50 万美元。

如果我不是美国公民，我是否需要缴纳资本利得税 (CGT)？

如果您不是美国公民，美国国税局将对美国不动产的销售收入征收预扣税。外国人收到的大部分美国来源收入需缴纳 30% 的税。就美国房地产而言，根据 1980 年《外国投资不动产税法》中的规定，非居民外国人（包括外国个人、公司、合伙企业、信托等）通常需就房地产销售总额缴纳 15% 的预扣税。

如何计算出售主要住宅的资本收益？

资本收益的计算方法是从销售价格中减去房产的调整基础（原始购买价格加上改进和某些费用）。

出售主要住宅是否需要缴纳州税？

各州的税法各不相同，有些州可能会对您出售主要住所所得的资本收益征税。请咨询您所在州的税务机关以获取指导。

移居至没有资本利得税的国家 

当然，美国公民的一个选择是彻底摆脱国税局的束缚。 

印度是一个高税率国家，联邦最高税率为 37%，此外还需缴纳州税。 

不仅如此，作为想要居住在其他地方的美国公民，基于公民身份的税收模式意味着您将永远有义务向美国国税局报告您的财务状况。

除非你放弃美国国籍。如果你放弃美国国籍，有很多低税国家，甚至零税国家，你不需要缴纳资本利得税。 

该名单包括瑞士、香港、开曼群岛等对外籍人士友好的地方。 

还有一些属地税收国家不会对您的全球收入征税，例如亚洲的泰国、马来西亚和新加坡以及中美洲的巴拿马和哥斯达黎加。 

除罕见和非常特殊的情况外，如果你是美国的高净值个人，就无法逃避税务机关的制裁。   

作为交换，您的隐私、安全和生活水平正在日益下降。 

在 Nomad Capitalist，我们认为“去能给你带来最好待遇的地方”是完全合理的。我们可以帮助您做到这一点。 

在 Nomad Capitalist，我们为成功的投资者和企业家制定并实施定制的整体战略，以合法地减少他们的税单并分散和保护他们的资产。如果您想了解更多信息，请立即联系我们。