2023 年向 BIR 提交年度预扣税
新的一年即将来临，每到新的一年，公司和个人都要遵守政府的年度合规要求。向政府提交的许多年度报告中有两份是向 BIR 提交的；BIR 表格编号 1604-C 以及 BIR 表格编号 2316 和表格编号 1604-F。
BIR 表格 1604-C 号：年度信息申报表，以及雇员的年度 Alphalist和BIR 表格 2316（有或没有预扣税的补偿支付证明），于 2023 年 1 月 31 日到期。
BIR 表格 1604-F 号：最终预提税的年度信息申报表，以及收款人的年度 Alphalist，将于 2023 年 1 月 31 日到期。
这可能是一个乏味的过程，最好尽早开始，尤其是在假期临近的情况下。与每年一样，新年伊始意味着需要向 BIR、SEC 和地方政府部门提交年度注册和合规性文件。
菲律宾的关联方交易及其报告要求
2020 年 7 月，菲律宾国税局 (BIR)实施了第 10-2020 号税收条例，要求纳税人提交 关联方交易信息申报表（国际和/或国内） （BIR 表格第 1709 号）和相关信息支持文件，连同他们的年度所得税申报表 (AITR)。随后发布了关于提交转让定价文件 (TPD) 截止日期的第 34-2020 号税收条例，为 TPD 和其他附件设定了新的截止日期。
什么是转让定价？
转让定价文件是纳税人持有的记录，以证明相关方的交易是按公平交易进行的。
为什么需要转让定价？
这是为了强制关联方交易（RPTs）的申报符合国际会计准则第24号，执行公平原则。
谁被涵盖以及审计的范围是什么？
该指南将适用于受控交易或至少一方在菲律宾纳税的关联方之间的交易。它将涵盖有形和无形资产的销售、购买、转让和使用、提供集团内部服务、支付利息和资本化。
出于税收目的，外国公司的菲律宾分公司应被视为与其总部不同的机构。转让定价法也适用于分支机构与其总部的交易，以及公司内的其他分支机构或子公司。
谁是关联企业：
法规将“关联企业”描述为两 (2) 家或更多企业，其中一家直接或间接参与另一家的管理、控制或资本；或同一个人直接或间接参与企业的管理、控制或资本。
转让定价 (TP) 如何适用于关联方的国内交易？
一些国内交易也可能受转让定价法规的约束，例如：
- 当收入转移到具有特殊税收优惠的相关组织的收益时，例如投资委员会（BOI）和菲律宾经济区管理局（PEZA）提供的税收优惠；要么
- 当具有某些特权的相关业务的费用被转移到需要定期缴纳所得税的相关公司时。
什么是臂的长度原则？
它假设市场因素驱动单个合同中协商的条款和条件，交易价格必须代表每个实体对交易承诺的真实经济价值。从本质上讲，纳税人从关联方交易中获得的收入必须与可比纳税人从第三方交易中获得的收入相等。
审计将如何进行？
转让定价审计将受到与例行审计相同的指导方针的约束。还将颁发授权书 (LOA)。文档的顺序可以包含以下内容：
- 关联交易信息；
- 分部财务报表；
- 功能、资产和风险 (FAR) 分析；
- 业务特点；
- 可比性分析；
- 使用的转让定价方法；
- 可比性用于应用独立交易原则；
- 确定关联方交易中的公允价格/利润。
您在菲律宾的转让定价义务是什么？
在菲律宾，文件应包含以下内容：
- 组织架构
- 业务或行业的性质和市场条件
- 受控交易
- 假设、策略、政策
- 成本贡献安排 (CCA)
- 可比性、功能和风险分析
- 转让定价方法的选择
- 转让定价方法的应用
- 背景文件
- 文件索引
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